用政府收入“減法”，換企業(yè)效益“加法”、市場活力“乘法”
從5月1日起，營改增試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)。營改增有哪些重要意義？財(cái)稅主管部門如何保證所有行業(yè)稅負(fù)只減不增？中央與地方增值稅收入如何劃分？財(cái)政部部長樓繼偉詳細(xì)回答了這些熱點(diǎn)問題——
2016年《政府工作報(bào)告》提出全面實(shí)施營改增，從5月1日起，將試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)。日前，財(cái)政部部長樓繼偉就全面推開營改增熱點(diǎn)問題接受了《經(jīng)濟(jì)日報(bào)》記者采訪。
記者：請您介紹一下全面實(shí)施營改增的背景。另外，全面實(shí)施營改增有哪些重要意義，將對(duì)我國經(jīng)濟(jì)增長發(fā)揮什么樣的作用？
樓繼偉：全面實(shí)施營改增是落實(shí)黨的十八屆三中全會(huì)決定的一項(xiàng)重要舉措。同時(shí)，全面實(shí)施營改增是推動(dòng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的一項(xiàng)重要舉措，既為當(dāng)前經(jīng)濟(jì)運(yùn)行提供有力支撐，還能為未來發(fā)展增添持續(xù)動(dòng)能。此外，這還是完善稅制的內(nèi)在要求。1994年分稅制改革后，我國建立了增值稅和營業(yè)稅并存的稅制體系，重復(fù)征稅問題日益突出，亟需通過改革實(shí)現(xiàn)增值稅對(duì)貨物和服務(wù)行業(yè)全覆蓋。
從當(dāng)前看，這會(huì)為更多企業(yè)減輕稅負(fù)；從長遠(yuǎn)看，這項(xiàng)改革利國利民。
具體來看，一是有利于穩(wěn)增長，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)力。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2012年至2015年前期試點(diǎn)累計(jì)減稅6412億元。此次新增試點(diǎn)的四大行業(yè)涉及納稅人1100多萬戶，比前期試點(diǎn)的590多萬戶增加近一倍，營業(yè)稅占原營業(yè)稅總收入的比例約80%，改革涉及面更廣。今年減稅的金額將超過5000億元，是本屆政府成立以來規(guī)模最大的一次減稅。特別是在當(dāng)前許多行業(yè)、企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營困難的情況下，有利于企業(yè)增加活力，給經(jīng)濟(jì)增加動(dòng)力。用政府收入的“減法”，換取企業(yè)效益的“加法”，和市場活力的“乘法”。
二是有利于調(diào)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。營改增試點(diǎn)以來，第三產(chǎn)業(yè)投資規(guī)模明顯擴(kuò)大，占全社會(huì)固定資產(chǎn)投資比重由2012年的52.6%提高到2015年的56.6%；第三產(chǎn)業(yè)增加值占GDP的比重也逐步提高，由2012年的45.5%逐年提高到2015年的50.5%，首次過半。這次全面推開營改增的政策取向，突出了推動(dòng)服務(wù)業(yè)特別是研發(fā)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)發(fā)展，將有力促進(jìn)產(chǎn)業(yè)分工優(yōu)化，拉長產(chǎn)業(yè)鏈，帶動(dòng)制造業(yè)升級(jí)。
三是有利于完善稅制，建立比較完整的消費(fèi)型增值稅制度。通過統(tǒng)一稅制，貫通服務(wù)業(yè)內(nèi)部和二三產(chǎn)業(yè)之間抵扣鏈條，從制度上消除重復(fù)征稅，使稅收的中性作用得以充分發(fā)揮。同時(shí)，將不動(dòng)產(chǎn)納入抵扣范圍，比較完整地實(shí)現(xiàn)向消費(fèi)型增值稅的轉(zhuǎn)型。此次全面實(shí)施營改增對(duì)營造公平競爭的市場環(huán)境，完善我國財(cái)稅體制也邁出了重要步伐。
記者：今年的《政府工作報(bào)告》提出，要確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，國務(wù)院財(cái)稅主管部門如何落實(shí)這個(gè)要求？
樓繼偉：今年《政府工作報(bào)告》明確要求，全面實(shí)施營改增，要確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。這既是改革的目標(biāo)之一，也是一項(xiàng)重大的政治任務(wù)。為落實(shí)這一要求，我們重點(diǎn)做了兩方面的工作：
一是政策設(shè)計(jì)方面。既以改革推動(dòng)體制機(jī)制創(chuàng)新，又兼顧穩(wěn)增長的要求，調(diào)整了改革的力度和節(jié)奏，按照營業(yè)稅稅負(fù)平移的方法測算確定了各試點(diǎn)行業(yè)的適用稅率。同時(shí)，對(duì)4個(gè)行業(yè)原稅收優(yōu)惠政策原則上予以延續(xù)，如對(duì)養(yǎng)老、醫(yī)療、教育、金融機(jī)構(gòu)同業(yè)往來、彩票發(fā)行等繼續(xù)實(shí)施免稅，延續(xù)個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房的征免稅政策等；對(duì)老合同和老項(xiàng)目實(shí)行政策平轉(zhuǎn)，如允許建筑工程老合同、房地產(chǎn)老項(xiàng)目選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅等；對(duì)特定行業(yè)制定了過渡性優(yōu)惠措施，如允許新開工的甲供材建筑工程選擇簡易計(jì)稅、允許房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)扣除土地購置成本、對(duì)金融機(jī)構(gòu)尚未收到的逾期貸款利息在實(shí)際收到時(shí)征稅、對(duì)原適用3%稅率的文化體育服務(wù)允許選擇簡易計(jì)稅等。通過上述安排，總體可實(shí)現(xiàn)所有行業(yè)全面減稅、絕大部分企業(yè)稅負(fù)有不同程度降低。
二是政策執(zhí)行方面。財(cái)政部、稅務(wù)總局布置各級(jí)財(cái)稅部門要不折不扣落實(shí)好各項(xiàng)政策，確保政策落地。通過全面培訓(xùn)，使財(cái)稅干部和企業(yè)財(cái)務(wù)人員吃準(zhǔn)吃透政策要求，避免因?qū)φ呃斫獠坏轿?、操作不?zhǔn)確造成企業(yè)稅負(fù)增加，讓企業(yè)充分享受改革紅利。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)試點(diǎn)運(yùn)行情況的跟蹤分析，對(duì)于試點(diǎn)反映的新情況、新問題，及時(shí)采取措施，予以妥善解決。
需要說明的是，制造業(yè)、商業(yè)等原增值稅行業(yè)，以及前期已經(jīng)納入試點(diǎn)范圍的交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等，因四大行業(yè)納入增值稅征收范圍可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額增加，稅負(fù)會(huì)普遍下降。
記者：李克強(qiáng)總理提出，用工匠精神扎實(shí)做好全面推開營改增試點(diǎn)的準(zhǔn)備工作和實(shí)施工作，財(cái)政部如何落實(shí)？
樓繼偉：工匠精神不僅是指精益求精，也包括鍥而不舍、頑強(qiáng)拼搏。李克強(qiáng)總理強(qiáng)調(diào)，全面推開營改增試點(diǎn)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作和實(shí)施工作，也要有工匠精神。
一是確?，F(xiàn)有政策落實(shí)到位。比如，為落實(shí)所有行業(yè)稅負(fù)只減不增這一要求，對(duì)四個(gè)行業(yè)原稅收優(yōu)惠政策原則上予以延續(xù)等。為不折不扣落實(shí)好各項(xiàng)政策，組織對(duì)地方稅政、專員辦的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參加部委、行業(yè)協(xié)會(huì)等系統(tǒng)外的培訓(xùn)，與中央主流媒體合作，進(jìn)行政策宣講和解讀。確保財(cái)稅干部和企業(yè)財(cái)務(wù)人員吃準(zhǔn)吃透政策要求，幫助企業(yè)盡快熟悉增值稅征管規(guī)定，更加積極主動(dòng)地做好稅制轉(zhuǎn)換各項(xiàng)工作。
二是及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，完善試點(diǎn)方案。一方面，我們將加強(qiáng)與稅務(wù)總局、一行三會(huì)、國資委、住建部、商務(wù)部等相關(guān)部門的溝通聯(lián)系，建立信息共享機(jī)制，及時(shí)研究對(duì)策、解決問題。另外，發(fā)揮地方稅政、專員辦工作力量，全面了解和密切監(jiān)測地區(qū)和行業(yè)改革運(yùn)行情況；與中央主流媒體共同建立監(jiān)測網(wǎng)絡(luò)，及時(shí)掌握社會(huì)輿情、發(fā)現(xiàn)試點(diǎn)運(yùn)行中出現(xiàn)的問題。另一方面，將與四大行業(yè)中的26個(gè)子行業(yè)的行業(yè)協(xié)會(huì)、龍頭企業(yè)建立聯(lián)系，與企業(yè)實(shí)時(shí)溝通。對(duì)于個(gè)別企業(yè)出現(xiàn)的稅負(fù)增加問題，做好納稅輔導(dǎo)，引導(dǎo)企業(yè)合理選擇過渡措施；對(duì)于反映集中的具有普遍性的稅負(fù)增加問題，充分發(fā)揮財(cái)稅政策精準(zhǔn)調(diào)控、定向調(diào)控作用，根據(jù)不同情況，綜合運(yùn)用臨時(shí)性、階段性、過渡性政策，采取一切可行辦法，保證運(yùn)行中的問題及時(shí)得到解決，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。
記者：全面推開營改增試點(diǎn)后，中央與地方增值稅收入劃分是怎么考慮的？
樓繼偉：全面推開營改增試點(diǎn)后，增值稅中央與地方分享比例要做合理適度調(diào)整。總的考慮是在保持現(xiàn)有中央和地方財(cái)力格局總體穩(wěn)定的情況下，制定增值稅中央與地方分享的過渡辦法，引導(dǎo)各地因地制宜發(fā)展優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，增強(qiáng)地方財(cái)政“造血”能力。鑒于稅制改革未完全到位，中央與地方事權(quán)和支出責(zé)任劃分還有一個(gè)過程，全面推開營改增試點(diǎn)后，對(duì)中央與地方增值稅收入劃分需要有一個(gè)過渡方案，推動(dòng)理順中央和地方分配關(guān)系。目前，過渡方案在研究制定過程中。
特別需要說明的是，營改增中央和地方都是減稅的，增值稅收入劃分調(diào)整后中央將多負(fù)擔(dān)減收。同時(shí)，按照“存量不動(dòng)，增量調(diào)整”的原則，中央上劃收入通過稅收返還方式給地方。
記者：下一步我國增值稅制度還需要做哪些完善的工作？
樓繼偉：全面推開營改增試點(diǎn)，是增值稅改革取得的階段性成果，目前仍叫試點(diǎn)，就是因?yàn)楦母锶栽诼飞希蝿?wù)沒有完成?，F(xiàn)行增值稅制度還存在稅率檔次多、抵扣項(xiàng)目不完整、大量臨時(shí)過渡措施等問題，與規(guī)范的消費(fèi)型增值稅制度相比還存在一些差距，還沒有全面完成十八屆三中全會(huì)規(guī)定的相關(guān)任務(wù)。根據(jù)全國人大稅收法定的要求，下一步相關(guān)部門將啟動(dòng)增值稅立法，并在這一過程中，繼續(xù)完善增值稅制度，最終，通過立法鞏固改革成果，確立比較規(guī)范的消費(fèi)型增值稅制度。